La comptabilitat és vital per a tot tipus d’empreses, independentment del tipus i tipus. La majoria d’empreses que s’han col·lapsat podrien haver estat salvades mitjançant una simple comptabilitat. I tot comença per entendre la comptabilitat bàsica, que potser no és massa bàsica per a la majoria de la gent. Comencem per l’amortització. Es tracta de la pèrdua del valor d'un actiu amb el temps i, per tant, s'utilitza com a mètode d'assignació del cost dels actius vitals a les empreses. Els diferents conceptes d’amortització aplicables a una empresa inclouen la depreciació fiscal i l’amortització comptable. És important diferenciar aquests termes i com s’han d’aplicar a les entitats empresarials.

Què és l'amortització fiscal?

Es tracta de la despesa d’amortització que figura en la declaració d’un contribuent durant un període fiscal determinat. Les normes fiscals de determinades jurisdiccions permeten a particulars i empreses reclamar el valor de pèrdua d’actius materials durant un període determinat. La depreciació fiscal ajuda les empreses a reduir els ingressos imposables quan es dedueixen. El que ignoren la majoria dels empresaris és que no tots els actius garanteixen deduccions fiscals. El tipus d’actius permesos per a deduccions fiscals depèn de la ubicació de l’empresa i de les lleis que regeixen aquests principis.

Alguns principis de deduccions fiscals inclouen:

• L'actiu ha de ser propietat del propietari de l'impost
• El propietari utilitza l’actiu per a activitats generadores d’ingressos
• L’actiu té una vida útil superior a un any
• L’actiu té una vida útil que es pot determinar

Què és l'amortització del llibre?

També s’anomena depreciació comptable, el cost que una empresa assigna a un actiu material durant els seus anys productius. Això, però, no representa el flux de caixa real d'una empresa. Es registra al compte de pèrdues i guanys i redueix els ingressos nets d’una empresa, de manera que es redueixen els imports dels impostos. La majoria de jurisdiccions també requereixen que les empreses revelin l'import de la depreciació acumulada al balanç.

La depreciació del llibre es pot calcular mitjançant mètodes accelerats i lineals. El mètode lineal distribueix per igual les despeses durant el període en què l’actiu és útil. No obstant això, el mètode accelerat dedueix més despeses d'amortització durant les fases anteriors i menys en les fases posteriors de la vida d'un actiu.

Semblances entre l'amortització fiscal i l'amortització comptable

• Ambdues despeses es dedueixen dels ingressos d'una empresa, de manera que es redueixen les obligacions tributàries

Diferències entre l'amortització fiscal i l'amortització comptable

Definició

La depreciació fiscal es refereix a la despesa d’amortització que figura en la declaració d’un contribuent durant un període fiscal determinat. D'altra banda, la depreciació contable es refereix al cost que una empresa assigna a un actiu material durant els seus anys productius.

Ús

Les entitats han d’utilitzar la depreciació fiscal per a la seva declaració de la renda. D’altra banda, les entitats han d’utilitzar la depreciació contable per als seus estats financers.

Rigidesa

La base de la depreciació fiscal són regles rígides que permeten la depreciació basada en el tipus d’actiu independentment de la vida o ús d’un actiu. D'altra banda, la depreciació del llibre es basa en l'ús i les taxes reals d'un actiu.

Guia de preparació

Tot i que la preparació de l’amortització fiscal ha de complir les lleis fiscals, la preparació de l’amortització del llibre ha de complir les lleis de l’empresa i els objectius comptables.

Amortització fiscal contra depreciació de llibres: taula de comparació

Resum de l’amortització fiscal respecte de l’amortització del llibre

Les entitats han d’utilitzar la depreciació fiscal per a la seva declaració de la renda. Segueix regles rígides que permeten l’amortització en funció del tipus d’actiu independentment de la vida o ús d’un actiu. D'altra banda, la depreciació contable ha de ser utilitzada per les entitats per als seus estats financers i es basa en l'ús i les taxes reals d'un actiu.

Quina diferència hi ha entre la comptabilitat comptable i fiscal?

La depreciació fiscal es refereix a la despesa d’amortització que figura en la declaració d’un contribuent durant un període fiscal determinat. Les entitats les haurien d’utilitzar per a la seva declaració d’impostos sobre la renda i segueix regles rígides que permeten depreciació en funció del tipus d’actiu independentment de la vida o ús d’un actiu. D'altra banda, la depreciació contable es refereix al cost que una empresa assigna a un actiu material durant els seus anys productius. Ha de complir les lleis de l’empresa i els propòsits comptables.

Què significa quan la depreciació fiscal supera la depreciació comptable?

De vegades, la depreciació fiscal pot superar la depreciació comptable. Això es deu al fet que la depreciació fiscal fa que les despeses d'amortització siguin més ràpides quan es tracta de despeses d'amortització.

Què és una diferència entre impostos i llibres?

Aquesta és la diferència entre la base imposable ajustable i el valor comptable d’un actiu.

Què és un llibre per a la conciliació fiscal?

Es tracta de la conciliació dels ingressos nets basats en els llibres reportats mitjançant la suma i la resta de les partides no tributàries.

Hi ha menjars deduïbles al 100%?

Els nous anys 2021 i 2022 obliguen que tots els àpats d’empresa que emeten els restaurants siguin deduïbles al 100%.