PAN Card Índia

As terminologias usadas no campo tributário podem ser bastante confusas ou parecer semelhantes, mas seus significados podem ser diferentes e também podem ter funções diferentes. É difícil passar por um processo de declaração de imposto de renda e deixar de ver uma terminologia que está além da sua compreensão. Entre os termos mais comuns que você provavelmente encontrará estão PAN, TAN e TIN. Este artigo investiga a definição dos termos e as diferenças que os distinguem.  

Definição de termos

PAN significa número de conta permanente. Este é um código único de 10 dígitos alfanuméricos que é fornecido a todos os contribuintes na Índia. O PAN é emitido pelo Departamento de Imposto de Renda, processo fiscalizado pelo Conselho Central de Impostos Diretos e obrigatório para quem atua no comércio e cujas transações ultrapassem um determinado limite de acordo com o país. Em essência, um PAN é uma representação de um indivíduo para o departamento e é usado com relação a vários documentos financeiros para identificar a pessoa. Um cartão ou número PAN é uma forma vital de identificação e geralmente é um requisito para cidadãos que desejam abrir uma empresa ou LLP.

TAN significa Número da Conta de Cobrança e Dedução Fiscal e é um código único composto por 10 dígitos alfanuméricos, também emitido pelo Departamento de Imposto de Renda (1). Ele é emitido para todas as entidades ou organizações que deduzem impostos na fonte, também conhecido como Imposto Deduzido na Fonte (TDS) ou é obrigado a cobrar impostos na fonte, também conhecido como Impostos Arrecadados na Fonte (TCS). Essa organização ou entidade pode ser apenas uma empresa ou um banco que deduz impostos do salário de seus funcionários.

TIN significa Taxpayer Identification Number é um código de 11 dígitos numéricos, que é um requisito de todos os fabricantes, lojistas, negociantes, exportadores, vendedores de comércio eletrônico e quaisquer outros comerciantes ou negociantes que devem pagar o Imposto sobre Valor Agregado. O Número de Identificação do Contribuinte foi inicialmente introduzido pelo Departamento do Imposto de Renda como forma de modernizar os sistemas fiscais pré-existentes de monitoramento, contabilidade, processamento e cobrança de impostos diretos por meio de tecnologia da informação (2). Ele permite que as atividades fiscais de uma pessoa em um estado reflitam automaticamente em outro estado quando é hora de pagar. Nos EUA, o TIN é atribuído pela Administração da Previdência Social ou pelo Internal Revenue Service (IRS). Também é conhecido como número de IVA, número de CST ou número de imposto sobre vendas.  

Diferenças

Todos os termos têm significados diferentes e cada um é diferente do outro. A seguir estão alguns aspectos em que esses termos são diferentes e algumas descrições de como essas diferenças ocorrem.  

Agência que atribui

Visto que PAN, TAN e TIN são todos números de identificação fiscais, eles são emitidos por órgãos envolvidos com a cobrança, processamento e contabilidade de impostos. Os números PAN e TAN são ambos emitidos pelo Departamento de Imposto de Renda. No entanto, a atribuição do PAN geralmente está sob a supervisão do Conselho Central de Impostos Diretos. O TIN é geralmente atribuído pela Administração da Segurança Social ou pelo Serviço de Receita Interna da Índia. Nos EUA, o TIN é atribuído pelo Departamento de Impostos Comerciais dos governos de cada um dos estados.  

Estrutura do Código

Todos os códigos têm estruturas distintas que os identificam de maneira única. PAN e TAN são códigos alfanuméricos de dez dígitos. No entanto, seu conteúdo e sua organização são ligeiramente diferentes. Começando com o PAN, o número é composto por cinco caracteres alfabéticos seguidos por quatro caracteres numéricos e o último caractere é um alfabeto. As três primeiras letras são um arranjo de alfabetos de AAA a ZZZ. Em seguida, segue-se o quarto caractere, que é um identificador do titular único do cartão, conforme pré-definido. Cada letra tem o que representa (3). O quinto caractere é o primeiro caractere do nome da pessoa no caso de um cartão PAN pessoal ou do nome da entidade no caso de uma Empresa / HUF / Firma / AOP / BOI / Autoridade Local / Pessoa Judiciária Artificial ou Governo . O último caractere é um alfabeto que atua como dígito de verificação.

Um TAN tem quase a mesma estrutura de um número PAN, exceto que tem cinco caracteres numéricos antes do dígito de verificação. Os primeiros três caracteres alfabéticos representam a cidade na qual o número foi atribuído. O TIN, por outro lado, é um código numérico de onze dígitos, cujos primeiros dois caracteres representam o código de estado atribuído a esse estado particular. Os outros nove caracteres podem variar de estado para estado.  

Propósito

Essa é a finalidade para a qual esses números se destinam. O PAN atua como um código universal para identificar transações financeiras. Isso ajuda a manter o controle sobre quaisquer transações que possuam um componente potencialmente tributável. Já o TAN é utilizado para sistematizar a dedução e arrecadação de tributos na fonte (TDS e TCS). O coletor ou dedutor deve cotar o TAN em todas as devoluções TDS e / ou TCS, qualquer desafio de pagamento TDS / TCS e certificados TDS / TCS (1). Um TIN é usado para identificar todos os revendedores registrados no IVA. Acompanha todas as atividades relacionadas ao Imposto sobre Valor Agregado no país.  

Pessoas / entidades com direito

Quanto às pessoas ou entidades que deveriam possuir esses números, isso depende principalmente da finalidade do número. Por exemplo, como o Número de Conta Permanente (PAN) é usado para rastrear qualquer transação financeira tributável, todo contribuinte no país deve possuir um PAN para identificação. O TAN, por outro lado, é uma exigência de todo indivíduo ou entidade que tenha o mandato de arrecadar ou deduzir imposto na fonte. Trata-se, em sua maioria, de empregadores que deduzem impostos dos salários de seus empregados. O TIN deve ser possuído por todos os comerciantes e negociantes que são esperados e pagam Imposto sobre Valor Agregado em todo o país.  

Legislação

Cada um desses números tem uma lei constitucional que o explica. O PAN é fornecido pela Seção 139 A da Lei de TI de 1961 na Índia. O TAN é fornecido pela Seção 203A da Lei do Imposto de Renda de 1961 e o TIN é contabilizado por diferentes leis que variam de estado para estado.  

Penalidades

Dado que cada um destes números são requisitos constitucionais amparados por diversas leis e atos, são inevitáveis ​​as consequências ou um preço a pagar caso as regras estabelecidas não sejam cumpridas. Existem várias penalidades em vários estados para o não cumprimento do TIN (2). Uma penalidade de Rs 10.000 é iminente se alguém deixar de cumprir as regras do PAN e do TAN, bem como a apresentação trimestral das declarações de TDS pela empresa ou não citar o TAN nos documentos específicos.  

Formulários de inscrição

Para a aplicação do PAN, um indiano deve preencher um formulário conhecido como Formulário 49A, enquanto um estrangeiro que deseja fazer uma aplicação obtendo o PAN deve preencher o Formulário 49AA. Para se candidatar ao TAN, o requerente deve preencher o Formulário 49B, enquanto, finalmente, a aplicação do TIN exige o preenchimento de diferentes formulários, dependendo do estado em que um está se candidatando.  

Documentos necessários para inscrição

Para se candidatar ao PAN, é necessário que o solicitante tenha uma carteira de identidade válida ou comprovante de posse, comprovante de endereço, fotos, caso seja um solicitante individual, e comprovante de idade ou data de nascimento (1) . No entanto, para a aplicação do TAN, nenhum documento é necessário, exceto que para a aplicação online do TAN, o requerente deve apresentar a confirmação assinada. Para se candidatar ao TIN, o solicitante exige prova de registro, posse de um PAN e prova de identidade do proprietário. No entanto, esses requisitos podem mudar dependendo do estado em que a entidade fez o pedido.  

Custo da aplicação

O pedido de PAN na Índia é dividido em duas categorias. A primeira é se o endereço de comunicação está localizado dentro do país e a outra é se o endereço de comunicação está fora da Índia. Estes são cobrados Rs.107 e Rs.989, respectivamente. Para a aplicação do TAN, custará ao requerente Rs.55, e também será obrigado a pagar a taxa de serviço. O custo da aplicação do TIN é variado também dependendo do estado em que se está fazendo a aplicação.

Tabela 1: Resumo das diferenças entre PAN, TAN e TIN.