Nos Estados Unidos, diferentes métodos contábeis são usados ​​por vários motivos, como, por exemplo, para preparar e manter diferentes relatórios disponíveis por diferentes motivos. A contabilidade comercial inclui o registro das transações financeiras de uma empresa, que podem ser registradas usando o GAAP ou a contabilidade fiscal . O GAAP ou o Princípio de Contabilidade Geralmente Aceito é um método de registro das transações financeiras de empresas públicas, ao passo que a contabilidade tributária é semelhante, exceto que os contribuintes podem se beneficiar de mais opções. Portanto, para saber qual método de contabilidade é adequado para o seu negócio, é importante saber quais são esses métodos e a diferença entre os dois.

História de GAAP e contabilidade tributária

Devido ao aumento da complexidade dos negócios, era muito importante padronizar as práticas contábeis, visto que a contabilidade financeira é considerada a espinha dorsal de qualquer negócio. Esta é a razão pela qual os GAAPs foram introduzidos nos Estados Unidos por um órgão denominado Financial Accounting Standard Board (FASB). O FASB é considerado a autoridade máxima nos Estados Unidos para desenvolver e manter os GAAPs.

Por outro lado, a contabilidade tributária foi fundada pela ratificação da décima sexta emenda da constituição dos Estados Unidos, que na verdade deu início à agência de cobrança de receitas formada em 1894. Com o passar do tempo, diferentes alterações, mudanças de nome e reorganizações foram feitas, e hoje, essa autoridade é chamada de Internal Revenue Service.

Objetivo do GAAP e contabilidade tributária

O objetivo do GAAP é fornecer um conjunto padrão de diretrizes e princípios contábeis a fim de trazer uniformidade e relevância à medida que aumenta a confiabilidade e comparabilidade das demonstrações financeiras. Visto que a estrutura de contabilidade tributária é desenvolvida e mantida pelo Internal Revenue Service ou IRS, e o objetivo dessa estrutura é cobrar impostos sobre o lucro tributável ou lucro líquido da empresa;

O lucro tributável não é o mesmo que a receita (conforme definido pelo GAAP). O imposto é deduzido e cobrado no momento do recebimento de dinheiro, ou ganho anterior.

Base de Contabilidade

A base de contabilidade realmente determina como relatar as transações financeiras e as informações devem ser contabilizadas. A contabilidade GAAP e a contabilidade tributária usam uma base diferente de contabilidade para registrar e reconhecer transações financeiras. Na contabilidade GAAP, a contabilidade baseada em regime de competência é o único método aceitável. Por outro lado, a contabilidade tributária usa regime de competência, caixa e base contábil modificada.

O custo de desenvolver, implementar e usar o sistema de contabilidade GAAP às vezes é muito alto para empresas de pequena escala, portanto, o IRS permite que essas empresas registrem suas transações financeiras usando métodos alternativos.

Reconhecimento de Depreciação

Como todos sabem, depreciação é a alocação do custo de um ativo ao longo de sua vida útil estimada. De acordo com a contabilidade GAAP, diferentes métodos de contabilidade são usados, como método de redução ou declínio de saldo, método da linha reta, método da soma dos dígitos do ano e método de depreciação baseado em atividade.

Considerando que, na contabilidade tributária, é usado o Sistema de Recuperação de Custos Acelerado Modificado ou MARCS, que calcula a depreciação usando percentuais decrescentes definidos pelo IRS. Além disso, de acordo com a seção 179, o IRS permite que pessoas físicas e contribuintes gastem uma depreciação do ativo imobilizado no ano da compra.

Contabilização de Provisões

De acordo com o sistema de contabilidade GAAP, as despesas vencidas, mas ainda não pagas, são consideradas como acréscimos no balanço patrimonial. É representado como um acréscimo da despesa, que é um passivo circulante que deve ser pago em data posterior. Por outro lado, em uma contabilidade tributária, a contabilidade com base no regime de competência não é exigida, a menos que uma empresa relate suas declarações de impostos sobre negócios como contribuinte com base no regime de competência. Além disso, o IRS impõe certas limitações para caixa e contabilidade de base modificada, que inclui limitação de relatório de receitas e despesas, e também inclui as limitações de receita .

É muito importante agilizar os processos de negócios se uma empresa deseja manter o controle de suas atividades de negócios, o que só pode ser feito por meio de um sistema de contabilidade adequado. Portanto, uma pessoa física ou jurídica deve compreender os diferentes sistemas contábeis utilizados no mercado e também conhecer suas diferenças para contabilizar com sucesso suas transações e apresentar suas demonstrações financeiras.