Inicialmente, os instrumentos financeiros básicos foram negociados no mercado para fins de simples. Por exemplo, as ações foram emitidas por empresas de capital de aumento, a fim de abastecer suas operações comerciais, títulos foram emitidos pelos governos, e os obrigacionistas usada para receber juros sobre esses instrumentos financeiros. No entanto, com a crescente complexidade do mercado financeiro, um grande número de instrumentos financeiros foram introduzidos a fim de auxiliar os investidores. Estes instrumentos financeiros incluem, mas não estão limitados a, contratos a termo, futuro, de swap, opções, certificados de depósitos, fundos ou ETFs negociados em bolsa, fundos mútuos, títulos mantidos até o vencimento, o futuro de juro, futuros de obrigações, etc. não só têm esses títulos permitiu investidores a investir de forma mais inteligente, mas eles também permitiram que os investidores a realizar lucros enormes, abordando as tendências do mercado em rápida mudança. Portanto, o objetivo desses títulos é facilitar as decisões de investimento, mantendo um indivíduo de perder uma quantidade substancial de seu dinheiro.

títulos disponíveis para venda e títulos negociáveis ​​são dois exemplos de tais instrumentos. Esses títulos são basicamente classificados como de negociação ou detidos para venda quando eles são comprados. O objetivo da compra de títulos disponíveis para venda é para mantê-los por um período indefinido ou para administrar a exposição da taxa de juros, os requisitos de liquidez e risco de pré-pagamento. Por outro lado, títulos de negociação são adquiridos com a finalidade de lucro maximização através de revenda ou valorização de mercado. Para entender melhor a diferença entre os dois, é importante entender as características destes títulos em detalhe.

Disponíveis-para-venda de Valores Mobiliários (AFS)

AFS são um exemplo de um instrumento de capital ou de dívida que é comprado com a intenção de revenda antes de atingir a data de vencimento, se ele tiver um. AFS não são de natureza estratégica, porque eles não são mantidos para fins de negociação, nem cair na categoria de maturidade mantidos para. Além disso, eles estão prontamente disponíveis no mercado a um preço de mercado.

Títulos para negociação

A negociação de valores mobiliários, por outro lado, são os instrumentos financeiros que são mantidos com a intenção de comprar e vender em um curto período de tempo, ou seja, menos de um período de doze meses. Estes são geralmente realizadas por instituições financeiras com a finalidade de compra e venda no curto prazo.

A diferença entre Disponíveis para Venda-de Valores Mobiliários e Negociação

A seguir estão algumas das diferenças entre os títulos disponíveis para venda e títulos para negociação:

• Vs. Longo Prazo Curto prazo

Disponíveis para Venda-Títulos -Como já mencionado, AFS não tem uma data de vencimento, e eles são geralmente realizadas por um longo período de tempo do que os títulos de negociação.

Títulos para negociação Títulos -Estes são mantidos por um período mais curto de tempo porque a gestão ativamente comprar ou vendê-los para fazer ganhos de curto prazo para esses investimentos. Eles são geralmente realizadas por um período de algumas horas ou dias, mas isso depende da natureza da segurança e do mercado onde é negociado.

• Intenção de Compra

Títulos para negociação Títulos -Estes são normalmente adquiridos com a intenção de obter lucros no curto prazo. Este é por isso que eles não são mantidos por um longo período de tempo.

Disponíveis para Venda instrumentos financeiros -Esses não são gerenciados ativamente com a intenção de vender para fazer lucros a curto prazo. Em vez disso, esses títulos são mantidos e definir pelas empresas em algum momento. Ao contrário de títulos para negociação, AFS não são comprados ou vendidos ativamente como títulos para negociação, nem eles são mantidos por um período indefinido de tempo para manter a receber retornos sobre seus investimentos. Em vez disso, estes instrumentos são facilmente vendidos em um mercado pela administração .. Em suma, estes são valores que podem ser retidos por um período mais longo, mas também pode ser vendido como por decisão da administração.

• Tratamento contábil

Disponíveis para Venda Securities- disponíveis para venda títulos são abreviados como AFS. Eles são relatados nas demonstrações financeiras em um valor justo; no qual, as mudanças no valor de uma forma diferente de contabilidade período ir para o resultado abrangente até que os títulos são vendidos. No entanto, quando esses títulos são vendidos, o lucro não realizado ou perda no resultado abrangente (OCI) é revertido, eo ganho ou perda realizados vai para a demonstração de resultados. O valor realizado representa a diferença entre o preço de venda eo preço de compra.

Por exemplo, se AFS são comprados com uma quantia em dinheiro de US $ 200.000, então a conta de títulos disponíveis para venda é debitado e dinheiro equilíbrio é creditado com a mesma quantidade. No entanto, se o valor da AFS diminui para US $ 100.000 pelo próximo exercício, o montante de investimento será reduzido para refletir adequadamente a mudança que ocorreu em seu valor justo de mercado. A diminuição do valor será reconhecido em OCI. Da mesma forma, se o valor aumenta no próximo período de contabilidade, deve também ser reconhecido no OCI. O AFS não tem que ser vendido para que a alteração no seu valor a ser relatados em outros resultados abrangentes. Esta é a razão pela qual eles são conhecidos como os lucros dos não realizados 'ou perdas até que esses instrumentos financeiros são vendidos.

Títulos de Negociação de Valores Mobiliários -Trading também são relatados na demonstração financeira em um valor justo, mas eles são reconhecidos inicialmente em uma declaração financeira no custo original. Com o passar do tempo, o valor de mercado desses títulos muda, e, até o final de um período contabilístico, se não for vendido, o seu justo valor é comparado com o custo de aquisição original para calcular qualquer perda não realizada ou ganho. O valor justo de negociação de segurança no final de cada período contabilístico é depois comparado com o valor de mercado no final do próximo período de contabilidade, juntamente com todo o lucro ou perda reconhecido como receita ou despesa no período.

Por exemplo, se a segurança negociação tem um valor justo de $ 1.500 no último período e, como as extremidades do período corrente, o seu valor no mercado chega a US $ 1.800. O ajuste a valor justo terá que ser explicada por débito $ 300 para uma conta de ajuste a valor justo dos títulos, e adicionando os restantes US $ 1.500 nos títulos para negociação conta para chegar a um valor total de feira de US $ 1.800 no final do período.

• critérios de reconhecimento

Disponível para mudanças Venda -Os que ocorreram no valor de AFS são posteriormente reconhecidos em uma conta chamada ganho ou perdas no OCI realizar. Esta conta é basicamente encontrado em patrimônio líquido; portanto, nenhuma quantidade é registrada na demonstração do resultado.

Negociação Conta -Ao contrário disponíveis para venda de valores mobiliários, títulos de negociação são posteriormente reconhecidos como receita operacional na demonstração do resultado.

É muito importante para um contador de estar familiarizado com as diferenças desses títulos, porque lhes permite gravá-las no período direita com uma quantidade correta em vez de subvalorização ou o excesso de valorização acima contas indicadas. Da mesma forma, os investidores também deve saber a diferença entre AFS e títulos para negociação, a fim de ver se esses investimentos estão em linha com suas metas financeiras. Por exemplo, se a intenção de um investidor é de venda de títulos para fazer um lucro no curto prazo, então ele ou ela deve ir para títulos de negociação.